Početak 2023. godine donosi nekoliko važnih promjena u sustavu poreza na dodanu vrijednost (PDV) u Hrvatskoj koje će utjecati na poslovanje poduzetnika. Ove promjene rezultat su usklađivanja hrvatskih poreznih propisa s direktivama Europske unije, kao i nastojanja da se pojednostavi porezni sustav i smanji administrativno opterećenje za poduzetnike.
1. Povećanje praga za ulazak u sustav PDV-a
Jedna od najznačajnijih promjena odnosi se na povećanje praga za obvezni ulazak u sustav PDV-a. Od 1. siječnja 2023. godine prag za ulazak u sustav PDV-a povećan je s dosadašnjih 300.000 kuna na 40.000 eura (približno 300.000 kuna prema fiksnom tečaju konverzije nakon uvođenja eura).
Ovo znači da poduzetnici čiji godišnji prihod ne prelazi 40.000 eura nisu obvezni ući u sustav PDV-a, već mogu ostati tzv. "mali porezni obveznici". Oni koji su već u sustavu PDV-a, a njihov prihod ne prelazi novi prag, mogu zatražiti izlazak iz sustava PDV-a podnošenjem zahtjeva Poreznoj upravi do 15. siječnja 2023. godine.
2. Promjene u stopama PDV-a
U 2023. godini nema značajnijih promjena u pogledu stopa PDV-a. I dalje se primjenjuju tri stope PDV-a:
- Opća stopa od 25% za većinu dobara i usluga
- Snižena stopa od 13% za određene kategorije proizvoda i usluga (npr. dječje sjedalice, isporuka električne energije, usluge smještaja)
- Snižena stopa od 5% za specifične kategorije (npr. kruh, mlijeko, knjige, lijekovi na recept)
Važno je napomenuti da zbog uvođenja eura kao službene valute u Hrvatskoj od 1. siječnja 2023. godine, svi iznosi u poreznim propisima preračunati su iz kuna u eure prema fiksnom tečaju konverzije.
3. Promjene u podnošenju PDV obrazaca
Od 1. siječnja 2023. godine uvode se određene promjene u načinu podnošenja PDV obrazaca. Najvažnije promjene su:
- Svi PDV obrasci podnose se elektroničkim putem kroz sustav ePorezna
- Pojednostavljeni su neki administrativni postupci vezani uz podnošenje PDV obrazaca
- Unaprjeđen je sustav automatske kontrole PDV obrazaca i PDV-S obrazaca kako bi se smanjio broj pogrešaka i potreba za naknadnim korekcijama
4. Promjene u oporezivanju e-trgovine
Jedna od važnih promjena odnosi se na oporezivanje e-trgovine i prekograničnog poslovanja. Od 1. srpnja 2021. godine u EU su stupile na snagu značajne promjene u oporezivanju e-trgovine, a u 2023. godini nastavlja se njihova implementacija i dosljedna primjena u Hrvatskoj.
Ključne promjene uključuju:
- Proširenje primjene OSS (One Stop Shop) sustava za obračun i prijavu PDV-a za prekogranične usluge i prodaju dobara na daljinu unutar EU
- Ukidanje praga za prodaju dobara na daljinu unutar EU (zamijenjeno je jedinstvenim pragom od 10.000 eura na razini EU)
- Posebne obveze za operatore elektroničkih sučelja (internet platforme) koji omogućuju određene isporuke dobara
Poduzetnici koji se bave e-trgovinom ili prekograničnim isporukama dobara i usluga trebali bi detaljno razmotriti ove promjene i po potrebi prilagoditi svoje poslovanje novim pravilima.
5. Promjene vezane uz obvezu fiskalizacije
S uvođenjem eura kao službene valute u Hrvatskoj, došlo je i do određenih promjena u sustavu fiskalizacije:
- Svi iznosi na fiskalnim računima iskazuju se u eurima
- U prijelaznom razdoblju (do 31. prosinca 2023.) na računima će se iskazivati i ukupan iznos u kunama, informativno
- Obveznici fiskalizacije morali su prilagoditi svoje fiskalne blagajne za rad s eurom prije 1. siječnja 2023.
6. Kako se pripremiti za nove promjene?
Da biste se uspješno prilagodili novim PDV pravilima u 2023. godini, preporučujemo sljedeće korake:
- Provjerite prelazi li vaš godišnji promet prag za ulazak u sustav PDV-a (40.000 eura)
- Ako ste već u sustavu PDV-a, razmotrite isplati li vam se ostati u sustavu ili zatražiti izlazak (do 15. siječnja 2023.)
- Ažurirajte svoje računovodstvene softvere i fiskalne blagajne kako bi podržavali nove propise i rad s eurom
- Educirati se o promjenama u oporezivanju e-trgovine ako se bavite prekograničnom prodajom dobara ili usluga
- Redovito pratite objave Porezne uprave o eventualnim dodatnim tumačenjima ili smjernicama
Zaključak
Promjene u PDV sustavu za 2023. godinu donose određena pojednostavljenja i prilagodbe zbog uvođenja eura, ali i nove obveze koje zahtijevaju pažljivo praćenje i prilagodbu poslovanja. Pravovremena informiranost i priprema ključni su za usklađeno poslovanje i izbjegavanje potencijalnih problema ili kazni.
Naš računovodstveni servis Bruce Chera prati sve promjene u poreznim propisima i stoji vam na raspolaganju za dodatna pojašnjenja i pomoć u implementaciji novih pravila. Kontaktirajte nas za besplatnu konzultaciju o tome kako će ove promjene utjecati na vaše poslovanje.